河南省人民代表大会常务委员会关于修改《河南省植物检疫实施办法》第二十九条的决定

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辽宁省人大常委会


辽宁省人民代表大会常务委员会公告（第四十九号）


　　《辽宁省煤矿安全生产监督管理条例》已由辽宁省第十一届人民代表大会常务委员会第二十六次会议于2011年11月24日审议通过，现予公布。本条例自2012年2月1日起施行。



辽宁省人民代表大会常务委员会
2011年11月24日



辽宁省煤矿安全生产监督管理条例



（2011年11月24日辽宁省第十一届人民代表大会常务委员会第二十六次会议通过）



第一章 总 则



第一条 为了加强煤矿安全生产监督管理,防止和减少煤矿生产安全事故,保障煤矿职工生命安全,促进经济和社会协调发展,根据有关法律、行政法规，结合本省实际，制定本条例。

第二条 本条例适用于本省行政区域内的煤矿安全生产及其监督管理活动。

第三条 煤矿安全生产应当坚持安全发展的指导原则，贯彻安全第一、预防为主、综合治理的方针，及时发现和消除安全生产隐患，纠正违法违规行为，实施监督管理与促进安全生产相结合。

第四条 省、产煤地区市、县（含县级市、区，下同）人民政府应当加强煤矿安全管理工作，制定促进煤矿安全生产的产业政策；支持煤矿企业开展安全生产技术改造和安全质量标准化活动，支持煤矿企业采用安全生产适用技术和新标准、新装备、新工艺。

第五条 省、产煤地区市、县负责煤矿安全生产监督管理职责的部门（以下简称煤矿安全生产监督管理部门）按照国家和地方人民政府规定的职责分工，对本地区煤矿安全进行日常性的监督管理。

产煤地区乡（镇）人民政府依照管理职责做好本辖区内的煤矿安全生产工作。

发展改革、公安、工商、国土资源、环保、卫生等部门在各自职责范围内依法对有关煤矿安全生产工作实施监督管理。

第六条 煤矿企业是煤矿安全生产工作的责任主体。煤矿企业的主要负责人（包括煤矿企业的实际控制人，下同）对本煤矿安全生产工作负全面责任；其他负责人对各自职责范围内的煤矿安全生产工作负责。



第二章 煤矿安全生产保障



第七条 煤矿企业应当依法取得采矿许可证、安全生产许可证、煤炭生产许可证、矿长资格证、矿长安全资格证和营业执照后，方可从事生产活动。

煤矿企业应当按照核定的生产能力合理安排生产计划和劳动定员。

禁止超能力、超强度或者超定员组织生产。不得违章指挥或者强迫职工违章、冒险作业。

第八条 煤矿企业的主要负责人对本煤矿安全生产工作负有下列职责：

（一）建立、健全并组织落实本煤矿安全生产责任制；

（二）组织制定并督促落实本煤矿安全生产规章制度和操作规程；

（三）保证本煤矿安全生产投入及其有效实施；

（四）定期研究解决安全生产问题；

（五）督促、检查本煤矿的安全生产工作，排查、治理安全生产隐患；

（六）组织制定并实施本煤矿的生产安全事故应急救援预案；

（七）在规定时间内如实报告生产安全事故，组织事故抢险，配合生产安全事故调查；

（八）向职工大会、职工代表大会、股东会或者股东大会报告安全生产情况，接受工会、从业人员、股东对安全生产工作的监督；

（九）法律、法规、规章规定的其他职责。

第九条 煤矿企业应当依法设置安全生产管理机构或者配备专职安全生产管理人员，每班应当配备专职安全检查人员负责井下安全检查。小煤矿企业配备专职安全检查人员不得少于五人。

煤矿企业应当按照国家有关规定建立、健全技术管理体系，为煤矿安全生产提供技术保障。

第十条 煤矿企业应当建立、健全安全生产教育和培训制度，按照规定对职工进行岗前、在岗、转（返）岗等安全生产教育和培训。未经安全生产教育和培训合格的职工，不得上岗作业。

煤矿企业主要负责人和安全生产管理人员应当按照国家有关规定接受安全生产教育和培训，经考核合格，取得安全资格证。

煤矿企业特种作业人员应当按照国家有关规定经专门的安全作业培训，取得特种作业操作资格证书，方可持证上岗作业。

煤矿企业应当免费为每位职工发放符合要求的煤矿职工安全手册，如实告知有关安全生产事项。

第十一条 煤矿企业开采，应当遵守下列规定：

（一）采掘作业应当按照规定编制作业规程，并按照作业规程的规定管理顶帮，采掘作业通过地质破碎带或者其他顶帮破碎地点时，应当加强支护；

（二）对机电设备及其防护装置应当定期检查、维修，并建立技术档案，保证使用安全；

（三）作业场所空气中的有毒有害物质的浓度，不得超过国家标准或者行业标准，并按照国家规定定期检测；

（四）露天采剥作业，应当按照设计规定，控制采剥工作面的阶段高度、宽度、边坡角和最终边坡角；采剥作业和排土作业，不得对深部或者邻近井巷造成危害；

（五）煤矿企业应当严格执行瓦斯检查制度，任何人不得携带烟草和点火物品下井；

（六）有瓦斯突出和冲击地压、在需要保护的建筑物、构筑物、铁路、水体下面以及在地温异常或者有热水涌出地区开采的，应当编制专门设计文件，并报煤矿安全生产监督管理部门批准；

（七）有自然发火可能性的矿井，应当采取防火灌浆或者其他有效的综合预防自然发火的措施；

（八）井下风量、风质、风速和作业环境的气候，应当符合煤矿安全规程的规定；

（九）对地面、井下产生粉尘的作业，应当采取综合防尘措施，控制粉尘危害；井下风动凿岩，禁止干打眼；

（十）法律、法规、规章和煤矿安全规程要求遵守的其他开采规定。

第十二条 煤矿矿井通风、瓦斯治理、防火、安全监控、防治水、防尘、防毒、防冲击地压、机电运输、爆破等安全设施和条件，应当符合国家安全标准、行业安全标准、煤矿安全规程和行业技术规范的要求。

第十三条 煤矿企业应当按照国家有关规定实施生产技术装备标准，安装监测监控系统、井下人员定位系统、紧急避险系统、压风自救系统、供水施救系统和通信联络系统等技术装备；需要抽采瓦斯的，应当按照有关规定建立瓦斯抽采系统。

煤矿企业使用的矿用产品纳入安全标志管理的，应当具备煤矿矿用产品安全标志。

禁止使用国家明令禁止或者淘汰的机电设备及工艺。

第十四条 省发展改革部门应当会同有关部门组织编制本省煤矿安全改造规划，并会同省煤矿安全生产监督管理部门、煤矿安全监察机构根据本省煤矿安全改造规划及上年度煤矿安全改造计划实施情况，提出本省煤矿安全改造年度计划。省煤矿安全改造规划是申报煤矿安全改造项目的基本依据。

煤矿企业是煤矿安全改造的责任主体，应当按照规定建立、健全煤矿安全改造项目管理的各项规章制度。

煤矿安全改造项目应当符合国家有关政策要求，不得擅自改变主要建设内容和建设标准。煤矿安全改造项目中央预算内投资和省政府配套资金应当专款专用，不得转移、侵占或者挪用。

第十五条 煤矿企业应当建立、健全职业危害防治领导机构和职业危害防治管理机构，配备专职管理人员及必要的仪器设备，依法做好职业危害防治与管理工作。

第十六条 煤矿企业应当按照国家和省有关规定提取、使用安全费用，存储、使用安全生产风险抵押金。

煤矿企业应当依法为职工参加工伤保险缴纳工伤保险费。鼓励煤矿企业为井下作业职工办理意外伤害保险，支付保险费。

煤矿企业应当为职工无偿提供符合国家标准或者行业标准的劳动防护用品。不得以货币或者其他物品代替劳动防护用品；不得采购和使用无安全标志的或者未经法定认证的单位销售的特种劳动防护用品。购买的特种劳动防护用品，应当经本煤矿企业的安全生产管理机构或者安全生产管理人员检查验收。

第十七条 煤矿企业应当按照国家有关规定建立、健全领导带班下井制度。带班负责人应当按照规定次数带班下井，并与当班职工同时下井，同时升井。

煤矿企业应当建立领导带班下井档案管理制度。带班负责人升井后，应当及时将下井的时间、地点、经过路线、发现的问题及处理情况、意见等进行登记，并由专人负责整理和存档备查。登记档案不得虚假。

第十八条 产煤地区市、县人民政府应当组织有关部门制定本行政区域内煤矿特别重大和重大生产安全事故应急救援预案，建立应急救援体系。

煤矿企业应当制定并完善事故应急救援预案，并按照规定报送有关部门备案；按照规定建立专职应急救援组织，配备救护装备，并定期进行救援演练。

不具备单独建立应急救援组织的煤矿企业，应当指定兼职应急救援人员，并与邻近专业应急救援组织签订救护协议或者联合建立应急救援组织。

第十九条 煤矿企业发生生产安全事故后，事故现场有关人员应当立即报告本企业负责人。企业负责人接到事故报告后应当迅速采取有效措施，组织抢救，并按照国家规定如实报告当地负有煤矿安全生产监督管理职责的部门。

负有煤矿安全监督管理职责的部门接到事故报告后，应当按照国家有关规定上报事故情况。事故发生地有关地方人民政府及相关部门接到事故报告后，其负责人应当立即赶到事故现场，组织事故救援。



第三章 安全生产隐患排查与治理



第二十条 煤矿企业应当建立、健全安全生产隐患排查、治理、报告和建档监控制度。依法定期组织排查，并将排查情况每季度向县以上煤矿安全生产监督管理部门写出书面报告。报告应当经煤矿企业负责人签字。

第二十一条 煤矿企业应当按照规定逐级建立并落实隐患排查治理和监控责任制。

煤矿企业主要负责人应当按照规定定期组织由相关煤矿安全生产管理人员、工程技术人员和职工参加的安全生产隐患排查。对排查出的隐患，应当按照安全生产隐患的等级进行登记，建立安全生产隐患信息档案，并按照职责分工，及时采取措施实施监控治理。

煤矿企业应当保证安全生产隐患排查治理所需要的资金，建立资金使用专项制度。

第二十二条 煤矿企业在安全生产隐患治理过程中，应当采取相应的安全防范措施，防止事故发生。安全生产隐患排除前或者排除过程中无法保证安全的，应当从危险区域内撤出作业人员，并疏散可能危及的其他人员，设置警戒标志，暂时停产或者停止使用相关生产设施、设备；对暂时难以停产或者停止使用的，应当加强维护和保养，防止事故发生。

第二十三条 煤矿企业应当加强对自然灾害的预防。对于因自然灾害可能导致安全生产隐患的，应当按照有关规定的要求排查治理，采取可靠的预防措施。在接到有关自然灾害预报时，应当及时发出预警通知；发生自然灾害可能危及煤矿和职工安全的情况时，应当采取撤离人员、停止作业、加强监测等安全措施，并及时向当地人民政府及相关部门报告。

第二十四条 煤矿安全生产监督管理部门应当建立安全生产隐患排查治理监督检查制度，定期组织开展对煤矿安全生产隐患排查治理情况的监督检查。

对重大安全生产隐患的治理，按照国家有关规定实行逐级挂牌督办、公告制度。重大安全生产隐患治理由省煤矿安全生产监督管理部门挂牌督办。

重大安全生产隐患治理工作结束后，有条件的煤矿企业应当组织本煤矿的技术人员和专家对重大安全生产隐患的治理情况进行评估；其他煤矿企业应当委托具备相应资质的安全评价机构对重大安全生产隐患的治理情况进行评估。



第四章 煤矿安全生产的监督检查



第二十五条 煤矿安全生产监督管理部门应当制定安全生产监督检查计划和相关措施，按职责分工依法对煤矿企业的安全生产进行检查。对检查出的问题，及时提出整改、处理意见，并对整改情况跟踪监督。

监督检查应当包括下列内容：

（一）制定和执行安全生产规章制度情况；

（二）安全生产隐患的排查和治理情况；

（三）设施、设备、器材符合保障安全生产的国家标准或者行业标准情况；

（四）应急救援预案的制定及落实情况；

（五）安全教育、培训和持证上岗情况；

（六）劳动防护用品的采购、发放和使用情况；

（七）安全费用、风险抵押金的提取、存储和使用情况；

（八）生产安全事故统计、报告、调查和处理情况；

（九）职业危害的防治情况；

（十）领导带班下井情况；

（十一）其他执行法律、法规、规章和安全生产国家标准、行业标准、煤矿安全规程以及行业技术规范情况。

第二十六条 省、产煤地区市煤矿安全生产监督管理部门应当采用公告、简报、新闻发布会等形式，定期向社会公布本行政区域内煤矿安全生产状况和生产安全事故情况。

煤矿安全生产监督管理部门应当按照国家有关规定组织对煤矿企业安全生产状况进行安全标准化分级考核评价，评价结果向社会公开，并向银行业、证券业、保险业、担保业等主管部门通报，作为煤矿企业信用评级的重要参考依据。

第二十七条 煤矿安全生产监督管理部门应当建立举报制度，公开举报电话、信箱或者电子邮箱，受理有关煤矿安全生产的举报。对受理的举报事项应当及时处理。对于不属于本部门管辖的，应当及时移送有管辖权的部门。

第二十八条 煤矿安全生产监督管理部门与煤矿安全监察机构在安全生产监督检查中，应当密切配合，通报和交流工作信息，协调解决监督检查中的问题。



第五章 法律责任



第二十九条 违反本条例规定，未取得煤炭生产许可证，擅自从事煤炭生产的，由煤矿安全生产监督管理部门责令停止生产，没收违法所得和开采出的煤炭以及采掘设备，并处违法所得一倍以上五倍以下的罚款；并由县以上人民政府予以关闭；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第三十条 违反本条例第七条第三款、第二十一条第二款规定，违章指挥或者强迫职工违章、冒险作业，或者对已发现的安全生产隐患不及时采取措施的，由煤矿安全生产监督管理部门责令立即停止作业并限期改正，对煤矿企业主要负责人或者其他主管人员给予警告；逾期未改正的，责令停产整顿，导致发生生产安全事故的，依照法律、法规规定对煤矿企业主要负责人给予行政处分，并处本人上一年年度收入百分之三十以上百分之八十以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第三十一条 违反本条例第九条第一款、第十条第二款规定，有下列行为之一的，由煤矿安全生产监督管理部门责令限期改正；逾期不改正的，责令停产整顿，可以并处两千元以上两万元以下的罚款：

（一）未按照规定设置安全生产管理机构或者未按照规定配备安全生产管理人员的；

（二）煤矿企业主要负责人或者安全生产管理人员未按照规定考核合格，取得安全资格证的。

第三十二条 违反本条例第十一条规定，未遵守开采规定进行开采的，由煤矿安全生产监督管理部门责令改正，可以处五千元以上两万元以下的罚款。

违反本条例第十二条规定，煤矿通风、瓦斯治理、防火、安全监控、防治水、防尘、防毒、防冲击地压、机电运输、爆破等安全设施和条件，不符合国家安全标准、行业安全标准、煤矿安全规程和行业技术规范要求的，由煤矿安全生产监督管理部门责令限期达到要求，逾期仍达不到要求的，责令停产整顿；经停产整顿仍不具备安全生产条件的，依法吊销煤炭生产许可证和采矿许可证。

第三十三条 违反本条例第十六条规定，有下列行为之一的，由煤矿安全生产监督管理部门按照下列规定予以处罚：

（一）未按照国家或者省有关规定提取和使用安全费用的，责令改正，可以并处一万元以上五万元以下的罚款；情节严重的，责令停产整顿；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员由其所在单位或者上级主管部门依法给予行政处分；

（二）未按照国家或者省有关规定存储和使用安全生产风险抵押金的，责令限期改正；逾期未改正的，责令停产整顿；

（三）未为职工无偿提供符合国家标准或者行业标准的劳动防护用品，以货币或者其他物品代替劳动防护用品，采购和使用无安全标志或者未经法定认证的单位销售的特种劳动防护用品的，责令限期改正；逾期未改正的，责令停产整顿，可以并处五千元以上五万元以下的罚款；造成严重后果，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第三十四条 违反本条例第十七条规定，煤矿企业没有按照国家规定执行领导带班下井制度，或者下井登记档案虚假的，由煤矿安全生产监督管理部门责令改正，并对该煤矿企业处三万元以上十五万元以下的罚款。

违反本条例第二十条规定，煤矿企业未按照规定排查和报告安全生产隐患的，由煤矿安全生产监督管理部门责令限期改正；逾期未改正的，责令停产整顿，并对煤矿企业负责人处三万元以上十五万元以下的罚款。

第三十五条 煤矿企业职工不服从管理，违反安全生产规章制度或者操作规程的，由煤矿企业给予批评教育，依照有关规章制度给予处分；造成重大事故，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

煤矿企业不具备本条例和其他有关法律、法规以及国家标准或者行业标准规定的安全生产条件，经停产整顿仍不具备安全生产条件的，由县以上人民政府按照国务院规定的权限依法予以关闭；有关部门应当依法吊销其有关证照。

煤矿企业拒不执行煤矿安全生产监督管理部门依法下达的执法指令的，由颁发证照的部门吊销矿长资格证和矿长安全资格证；构成违反治安管理行为的，由公安机关依法予以处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第三十六条 对所辖区域内发现的非法煤矿没有采取有效措施予以查处，致使非法煤矿存在的，对县、乡（镇）人民政府主要领导以及相关责任人，根据情节轻重，给予降级、撤职或者开除的行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。国家另有规定的，从其规定。

第三十七条 煤矿安全生产监督管理部门有下列行为之一的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

（一）对不符合法定条件的煤矿企业安全生产事项予以批准或者验收通过的；

（二）对依法应当责令停产整顿或者取缔的煤矿企业，未责令停产整顿或者取缔的;

（三）对依法应当制止和处理的煤矿安全生产违法行为未予以制止和处理的；

（四）未履行安全生产隐患监督管理职责的；

（五）未依法对煤矿生产安全事故及时如实报告的；

（六）有其他滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊行为的。

第三十八条 违反本条例规定，法律、法规规定由其他有关部门查处的，按照其规定执行。

对同一违法行为不得给予两次以上罚款的行政处罚。



第六章 附 则



第三十九条 本条例自2012年2月1日起施行。







黑龙江省人大常委会


黑龙江省内部审计条例

黑龙江省第十届人民代表大会常务委员会公告第14号

　　《黑龙江省内部审计条例》已由黑龙江省第十届人民代表大会常务委员会第十次会议于2004年8月20日通过，现予公布，自2004年10月1日起施行。

　　黑龙江省人民代表大会常务委员会

　　2004年8月20日

　　（2004年8月20日黑龙江省第十届人民代表大会常务委员会第十次会议通过）

　　第一章总则

　　第一条为加强内部审计工作，规范内部审计行为，维护经济秩序，促进廉政建设，提高经济效益，根据《中华人民共和国审计法》和有关法律、法规规定，结合本省实际，制定本条例。

　　第二条本条例所称内部审计，是指独立监督和评价本单位及其所属单位财政收支、财务收支以及与其相关的经济活动的真实、合法和效益的行为。

　　第三条在本省行政区域内，下列单位应当依照本条例开展内部审计工作：

　　（一）使用、管理财政拨款和其他财政性资金、社会公共基金（资金）的机关、事业单位和其他组织；

　　（二）国有金融机构；

　　（三）国有企业以及国有资产占控股地位的企业；

　　（四）股份有限公司；

　　（五）法律、法规规定需要开展内部审计工作的其他单位。

　　第四条省审计机关指导和监督本省内部审计工作，并负责组织实施本条例。

　　市（行署）、县（市、区）审计机关负责指导和监督管辖范围内的内部审计工作。

　　第五条内部审计协会是内部审计行业的非营利、自律性民间组织，依照章程为内部审计工作提供协调和服务，依法履行行业管理职能。

　　第六条单位应当建立健全内部审计制度，内部审计实行单位负责人负责制。

　　单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。

　　单位负责人应当支持内部审计工作，保证内部审计机构或者人员依法履行职责，及时协调解决工作中遇到的问题，承担相应的失察责任。

　　第七条内部审计机构或者人员应当在单位负责人的直接领导下独立实施审计。任何单位和个人不得拒绝、阻碍内部审计人员独立实施审计。

　　第八条内部审计人员办理审计事项，应当遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。

　　第九条单位应当将内部审计经费列入预算，保证内部审计必需的经费。第二章机构和人员

　　第十条下列单位应当设立内部审计机构：

　　（一）实行省级垂直管理的机关；

　　（二）年度行政事业性收费、罚没收入、预算外资金、专项资金数额较大的机关以及事业单位；

　　（三）国有地方金融机构；

　　（四）上市公司；

　　（五）大中型国有企业和国有资产占控股地位的企业；

　　（六）法律、法规规定的其他应当设立内部审计机构的单位。

　　前款规定以外的单位，可以根据需要设置内部审计机构或者配备内部审计人员，或者委托社会审计组织进行审计。

　　本条第一款第二项规定数额较大的标准，由省审计机关会同省财政、机构编制部门具体规定。

　　第十一条设立内部审计机构的单位，审计人员不得少于二人。

　　资产总额一亿元以上的单位，应当设立审计委员会。审计委员会主任由单位负责人或者总审计师担任。审计委员会主要负责审理、审定审计事项的结论性意见、内部处理决定和建议等。

　　第十二条内部审计人员应当按照法律、行政法规规定取得内部审计从业资格，并定期接受内部审计业务培训。

　　第十三条内部审计机构负责人应当具备下列条件：

　　（一）具有内部审计从业资格；

　　（二）具有审计师或者其他经济类中级以上专业技术职务任职资格；

　　（三）从事三年以上审计、会计或者相关工作。

　　机关所属的内部审计机构负责人，可以不具备前款第二项规定的专业技术职务任职资格。

　　第十四条内部审计人员不得兼任财务以及其他经营性工作，不得参与原经办业务的内部审计工作。

　　第十五条内部审计人员办理审计事项应当遵守《中华人民共和国审计法实施条例》有关回避的规定。第三章职责和权限

　　第十六条内部审计机构或者人员在本单位及其所属单位范围内履行下列职责：

　　（一）审计财政收支、财务收支及其有关经济活动；

　　（二）审计长期和短期投资；

　　（三）固定资产投资项目的事前、事中、事后审计以及审签基本建设工程概算（预算）、决算等事项；

　　（四）审计本单位内设机构、所属单位有关人员的经济责任；

　　（五）审计经济效益情况，审签有关合同；

　　（六）评审内部经济控制制度；

　　（七）根据需要开展有关专项审计调查；

　　（八）法律、法规规定和本单位负责人要求办理的其他事项。

　　第十七条内部审计机构或者人员履行职责时，具有下列权限：

　　（一）要求被审计单位报送生产、经营、财务收支计划，预算执行情况和决算，会计报表和其他有关文件、资料；

　　（二）参加或者列席本单位及其所属单位的重大投资、资产处理、资金调度和其他重要经营决策等会议；

　　（三）审查有关生产、经营和财务活动的资料、文件，现场勘察实物，检查计算机财务会计管理系统及其电子数据和资料；

　　（四）向有关单位和个人调查；

　　（五）对违反有关法律、法规、规章或者其他有关规定的行为提出处理意见；

　　（六）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经本单位负责人批准，予以封存；

　　（七）公示审计结论性文件，但法律、法规规定的涉密事项除外。

　　内部审计机构或者人员对正在进行的严重违反有关法律、法规、规章或者其他有关规定，以及可能造成严重损失浪费的行为，应当报告单位负责人并予以制止。

　　第十八条内部审计机构或者人员就审计事项中的有关问题，有权责令被审计单位配合查询其在金融机构的各项存款，并取得证明材料；有关部门、金融机构应当予以协助。

　　第十九条单位负责人可以在管理权限范围内，授予内部审计机构通报、警告、内部罚款、收缴违纪资金、责令改正等权力。第四章审计程序

　　第二十条内部审计机构或者人员应当拟订当年审计项目计划，报单位负责人批准后实施。

　　第二十一条审计项目确定后，单位应当选派内部审计人员组成审计组，实施审计。

　　第二十二条内部审计机构或者人员应当进行审前调查，制定审计实施方案。在实施审计三日前，向被审计单位或者人员送达审计通知书。

　　第二十三条审计结束后，审计组应当提出审计组报告，征求被审计单位或者人员的意见后，提交单位负责人审定，形成审计报告。

　　第二十四条其他内部审计程序，按照国家有关规定执行。第五章审计处理

　　第二十五条审计报告应当对审计事项、审计结果作出评价，并反馈给被审计单位或者有关人员。

　　第二十六条在实施内部审计过程中，对于被审计单位或者人员的下列情形，应当作出审计决定：

　　（一）应缴未缴、偷逃税款；

　　（二）隐瞒、截留收入和利润，乱挤、乱摊成本和费用；

　　（三）挤占、挪用专项资金；

　　（四）不依法设置会计账簿或者私设会计账簿；

　　（五）编制虚假财务会计报告；

　　（六）虚报产量、产值和原材料消耗；

　　（七）挥霍国家资产或者造成国家资产流失；

　　（八）违反发票和现金管理规定；

　　（九）违反财经法律、法规、规章的其他情形。

　　有前款情形，需要执法机关追究法律责任的，内部审计机构或者人员应当向有关执法机关提出追究法律责任的建议。

　　第二十七条被审计单位或者人员有下列情形之一，尚未造成严重后果的，由内部审计机构或者人员根据本单位内部管理制度进行通报批评，责令改正；逾期未改正的，由单位给予内部处理：

　　（一）拒绝提供或者谎报与审计事项有关的文件、资料；

　　（二）拒绝、阻碍检查；

　　（三）转移、隐匿违反国家规定取得的资产；

　　（四）转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的文件、资料；

　　（五）拒不执行审计决定。

　　由于前款情形造成严重后果的，由单位依照法律、法规规定转交有关部门查处。

　　第二十八条单位在考核经济目标、兑现奖惩、任免所属单位和内设机构负责人时，应当将内部审计机构或者人员的有关审计结论作为重要依据。

　　第二十九条内部审计报告可以作为审计机关、有关部门或者社会审计组织进行相关工作的参考依据。

　　第三十条内部审计机构或者人员对已办结的审计事项，应当按照国家档案管理规定建立审计档案。

　　第三十一条被审计单位或者人员对审计报告或者审计决定有异议的，可以在十五日内向单位负责人或者其上级内部审计机构提出意见，单位负责人或者上级内部审计机构应当在十日内予以答复，并根据单位内部管理制度予以处理。第六章法律责任

　　第三十二条审计机关发现内部审计报告不适当或者不合法，应当责令其单位限期改正。

　　第三十三条内部审计人员有下列情形之一的，所在单位应当给予警告或者通报批评；情节严重的，依法给予处分，并由审计机关按照国家规定取消从业资格：

　　（一）隐瞒审计查出的问题或者提出虚假审计报告、审计决定；

　　（二）利用职权徇私舞弊；

　　（三）玩忽职守给国家或者被审计单位造成经济损失；

　　（四）应当回避而没有申请回避；

　　（五）泄露国家秘密或者商业秘密；

　　（六）违反法律、法规、规章的其他情形。

　　单位领导人员指使、授意内部审计人员出具虚假审计报告的，由审计机关会同主管部门依法查处。

　　第三十四条审计机关、主管部门发现单位领导人员或者被审计对象打击报复内部审计人员的，应当责令改正；拒不改正的，按照管理权限给予责任人行政处分。第七章附则

　　第三十五条本条例第三条规定范围以外的单位开展内部审计工作可以参照本条例执行。

　　第三十六条本条例自2004年10月1日起施行。